IPO申报材料存在多处错误,券商、会计师对项目人员通报批评、追责、经济处罚

会计雅苑 2020-11-22 21:33

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问询


 

请保荐人、申报会计师、发行人律师说明是否已完整披露历次申报材料的信息和数据错误修订情况及对发行人是否符合发行条件、上市条件、信息披露要求的影响,并说明提高信息披露质量的整改措施,能否确保此次发行上市申请的信息披露真实、准确、完整。

 

回复


 (一)保荐人关于提高信息披露质量的整改措施 


保荐人于 2020 年 7 月 30 日收到深圳证券交易所出具的《关于广东奇德新材 料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》,于 2020 年 10 月 3 日收到深圳证券交易所出具的《关于广东奇德新材料股份有限公 司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》,第二轮问 询函中指出申报材料存在多处事实错误的情形,上述信息披露错误事项发生后, 保荐人及保荐代表人及时改正错误,增加项目业务骨干人员与项目组人员共同对 申报文件进行复核,将申报文件中修改内容采用楷体加粗格式标明,并及时组织 发行人及其他中介机构共同核对申报文件。 


针对前述信息披露更正事项,保荐人为提高信息披露质量的内部整改措施和 对相关责任人员的处理情况如下: 


1、针对申报文件信息披露更正事项,保荐人对项目组相关责任人员进行了 通报批评和经济处罚,并取消评优资格,责令项目组在执业过程中切实做好对发行上市申请文件的交叉复核工作,要求项目组成员加强对创业板相关法律法规、 监管政策的学习和理解。不断提高项目执业质量,并组织专人对相关数据及表述进行复核,并从工作方式上予以优化和完善。同时,保荐人重申了质控、内核制度的相关要求,并拟定了《关于提高投行项目承做质量的通知》征求意见稿,强化了申报材料的内部审核要求及申报文件的内控措施。 

2、保荐人项目组针对错误事项进行了深刻反思,并总结数据调整及失误原 因,项目组成员在后续回复阶段对历次招股说明书及全套申报文件进行全面、反 复的审慎复核,通过对招股说明书及后续修改情况进行了交叉复核及多维度验证、 对整套申请文件与引用数据的来源资料及申报审计报告进行核实比对及重新计算申请文件数据等方式对整套申请文件进行了认真核实校验,并对错漏进行更正、统一。 

3、保荐人的项目质控部门和内核部门根据公司内部控制制度对项目组提交的申请文件的完备性和合规性进行审议和风险控制,对申报文件进行了多轮审核, 并形成了审核意见反馈项目组落实。项目组对质控部门及内核部门反馈的问题逐项研究,结合发行人的实际情况,要求发行人在招股说明书相关章节进一步披露, 并对文字错误、信息错误等内容进行了修改,同时相应修改了申报材料的其他文 件。项目组落实反馈意见后,申报文件才可进入保荐人签章程序,履行上述内部 控制程序后,项目组将材料对外报送。 

4、保荐人组织召开项目组成员、发行人及其他中介机构会议,共同反思、 改正和进一步复核材料,持续督促发行人加强信息披露质量,强化风险意识。并对于其他中介机构出具需要提交的申请文件进行认真复核。 


保荐人为避免出现信息披露错误,切实提高申报文件质量,采取了有效的信 息披露整改措施,确保此次发行上市申请的信息披露真实、准确、完整,确认不 存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 


(二)申报会计师关于提高信息披露质量的整改措施的说明 

申报会计师于 2020 年 7 月 30 日收到保荐人转发的深圳证券交易所出具的 《关于广东奇德新材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文 件的审核问询函》,于 2020 年 10 月 3 日收到保荐人转发的深圳证券交易所出具 的《关于广东奇德新材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文 件的第二轮审核问询函》,第二轮问询函中指出发行人申报材料存在多处事实错误的情形。为了确保申报会计师所出具的专业报告及书面反馈意见回复不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,为了提高信息披露质量申报会计师及时采取了以下整改措施:

1、申报会计师会同保荐人、发行人及律师共同对申报文件进行多次讨论, 交叉核对申报材料,且申报会计师内部召开专题讨论会议,针对错误事项进行了深刻反思,总结审计过程未发现发行人部分数据错漏的原因,并要求增派人员对工作底稿及所出具的专业报告和书面反馈意见等文件资料再次全面复核校对。 

2、针对本次信息披露更正情况,申报会计师对项目组相关责任人员进行了通报批评和追责,责令项目组在执业过程中严格执行信永中和执业规范及质量控制要求,不断提高项目执业质量,并从工作方式上予以优化和完善。 

3、申报会计师加强了质量风控管理,对项目组提交的申请文件实施质量控制复核,要求参与项目复核成员包括:现场项目经理、负责经理、负责合伙人、 质控经理、独立复核合伙人。所有专业报告及书面反馈意见需经项目独立复核合伙人、质控经理复核或由其提请经项目专题会议审核后,才能签署和出具。 


申报会计师为避免出现信息披露错误,切实提高执业质量,采取了有效的整 改措施,确保发行人本次发行上市申请的信息披露真实、准确、完整,申报文件 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的财务风险,切实履行勤勉尽责义务。


(三)发行人律师关于提高信息披露质量的整改措施的说明 

信达律师制作相关法律文件过程中,严格遵循《证券法》《证券法律业务管 理办法》《证券法律业务执业规则》《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》《创业板首次公开发行股票 注册管理办法(试行)》等相关监管规定及要求,按照律师行业公认的业务标准、执业规范、道德规范和勤勉尽责精神对发行人开展了全面法律尽职调查,于 2020 年 6 月 29 日出具了《法律意见书》《律师工作报告》,并根据深交所 2020 年 7 月 30 日下发的《问询函》和报告期调整要求,于 2020 年 9 月 23 日出具了《补充法律意见书(一)》。 

2020 年 10 月 3 日,信达律师收到保荐人转发的《关于广东奇德新材料股份 有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》,问询函中指出发行人申报材料存在多处事实错误的情形,收到问询函后,信达律师为提高信息披露质量,确保此次发行上市申请的信息披露真实、准确、完整,确保《招股说明书》不存在因引用信达律师已出具的原法律意见书和律师工作报告而导致虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的法律风险,信达律师采取了以下整改措施: 

1、增加项目组成员,组成专门工作组,遵循审慎性及重要性原则,合理、 充分地运用书面审查、面谈、实地调查、查询或复核等方式进行查验,对已出具和后续回复阶段出具的法律文件内容,以及历次招股说明书、出具前述法律文件所制作的工作底稿进行了全面和反复的审慎检查、复核。 

2、内核部门按照信达律师对证券法律业务的内部管理制度就项目组提交的法律文件进行了全面复核,内核部门提出了反馈意见,项目组根据内核意见修改并完善了相关文件。对于已出具的法律文件,内核部门于 2020 年 6 月 24 日完成对《法律意见书》《律师工作报告》的审核,于 2020 年 8 月 28 日完成对《补 充法律意见书(一)》的审核,于 2020 年 10 月 14 日完成对《补充法律意见书 (二)》的审核,于 2020 年 11 月 3 日完成对《补充法律意见书(三)》的审核, 于 2020 年 11 月 16 日完成对本《补充法律意见书(四)》的审核,并同意项目组申报。 

3、会同保荐人、发行人及申报会计师共同对申报文件进行多轮讨论、交叉复核,对于信息披露错误事项,及时修订改正并进行深刻反思,《招股说明书》 采用了楷体加粗格式予以标明。 


信达律师认为,上述提高信息披露质量的整改措施后,公司本次发行上市申 请的信息披露真实、准确、完整,不存在因引用信达律师已出具的原法律意见书 和律师工作报告而引致虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的法律风险。