公司到底要不要注销 ,有什么好处坏处?即日起,企业注销就按这个来!

快法务 2021-01-14 17:57

开公司容易注销难,注销愁煞了一批人!最近,注销又出了新规定,今天起,注销都得按这个来了!记得先收藏再看!


01

总局:注销公司又有新变化


1、这个地方明确了:先注销,后清算!

近日,深圳新修订的《深圳经济特区商事登记若干规定》对注销有了新规定。


该公告规定,已经清算完结或者没有发生债权债务关系,也可适用简易注销程序。 属于以上4种情形,在6个月内没有申请注销登记的,可作出依职权注销,依职权注销其实就是 “先注销,后清算”,可以大大提高效率,清除“僵尸主体”。同时为了规避风险,注销后若有未完结的债权债务关系,可恢复到注销前的状态。


2、这类企业可以简易注销,不用办理清税证明!



这类企业可以简易注销,不用办清税证明! 结合税总发〔2018〕149号的规定,两种情形适用简易注销,免办清税证明。



看了上面总局答复,会有老板会计问企业不经营了,是注销好呢?还是留着好呢?下面是小编整理的案例,大家来看一下公司注销到底有没有必要!


02

公司到底要不要注销

有什么好处坏处?


举个例子:


公司2018年创业建立,注册资金60万,实际已缴10万,注册时章程上写的2022年缴齐。


2020年年初创业失败已决定不做了,我是法人,目前每月花近1000快(财务+房租)养着,但一方面感觉成本略高,另一方面总是不定期通知要去工商啊税务。现在是继续养着还是注销掉好?


留着这种空壳公司的好处:


1、最实用的:注册商标。现在只能用公司来注册了。


2、现在很多网上办事也需要用公司名义,比如说:注册个公司邮箱之类的、注册公众号,抖音申请企业认证等等......


留着的坏处:


1、假如公司不注销,时间长了,企业将会纳入工商异常经营名单、税务黑名单、股东将无法贷款,法人将不能担任新公司的法人,高管、股东想在新公司担任股东、高管,需要先处理税务问题。


2、进入诚信黑名单后,法人、股东将无法乘坐高铁、飞机;无法出国、无法在高档场所消费。


3、未实缴的注册资金40万元,相当于你对公司的负债,公司对外欠款时,你必须在40万元范围内承担连带偿还责任。


03

注销时一定查三年账吗?


政策上并没有注销必须查账的规定,要看企业的具体情况。为什么会有这种说法呢?因为税款有追征期。根据《税收征收管理法》第五十二条规定:


因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。


因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。


第八十六条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。


但是,现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更有所减少。


04

注销前5大税务问题

要提前处理好 


1、印花税是注销必查项目


印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、租赁、购销合同都是检查重点!注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!


2、个人所得税也是个坑


某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。


财税[2003]158号规定:


个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”


因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!


3、账面存货要交税!


某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?


一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。


《增值税暂行条例实施细则》规定:


“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。


注销时,需按市场价12万缴纳增值税,应交增值税为12万乘以适用税率。


4、账面库存大于实物库存怎么处理?


通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!


比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!


5、库存确实坏了咋办?


做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。


进项转出金额=117/1.17*17%=17万元


05

企业注销事宜


一、根据企业情况不同,注销税务登记分以下3种情况:



二、根据企业情况不同,注销工商登记分以下2种情况,下面以有限公司为例,需要提交以下资料:



这几年国家政策越来越好,大力扶持中小型企业发展,也积极鼓励大众创业,所以这几年很多人都在开始去注册公司,有很多企业的发展也越来越兴旺,也有不少创业公司倒闭停止经营,小快不得不提醒那些不再经营的企业:一旦不经营请尽快注销。


END

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