本月申报期延长至10月31日!抄报税+小规模纳税人增值税申报+研发费用加计扣除新规,会计不学习没法干活!

24财务excel 2021-10-14 19:24


突发!这个地区10月征收期延期到31日!

10月申报延期了


厦门市延长10月征收期到10月31日。


10月1日-31日申报缴纳本月增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、企业所得税、个人所得税、印花税、环境保护税、资源税、从事房地产开发的纳税人预征土地增值税、工会经费 、废弃电器电子产品处理基金。


10月4日-31日申报缴纳社保费。


1月1日-12月31日申报缴纳2021年度车船税。


其他地区没有特别通知继续执行国家统一的税收征收期,10月征收期为10月26日。超完整的抄报税流程和常见问题也给大家准备好了

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10月抄报流程

1、税控盘版抄报方法


(1)第一种方法:自动抄报


开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下,登录开票软件会自动上报汇总,申报完成后,再次打开开票软件,会自动反写。

需核对开票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自动抄报未成功,或开票截止日期未更新,可参照以下步骤进行抄报。


(2)第二种方法:手工抄报


第①步:上报汇总


操作流程:【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

第②步:网上申报


操作流程:通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】,请纳税人注意每个税种申报完毕后,都需要检查是否申报成功。以北京市电子税务局网为例,如下图。

*注:若申报过程中遇到问题,建议您咨询当地申报系统客服热线。


第③步:反写监控


操作流程:【数据管理】-【汇总上传】-点击【反写监控】。

第④步:确认成功


操作流程:重新打开汇总上传界面,查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬,若更新,说明操作成功。


2.税务UKey版操作方法


(1)第一种方法:自动抄报


开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下,登录开票软件会自动上报汇总,申报完成后,再次打开开票软件,会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。

若自动抄报未成功,或开票截止日期未更新,可参照以下步骤进行抄报。


(2)第二种方法:手工抄报


第①步:上报汇总


操作流程:【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

第②步:网上申报


操作流程:通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】,请纳税人注意每个税种申报完毕后,都需要检查是否申报成功。以北京市电子税务局网为例,如下图。

*注:若申报过程中遇到问题,建议您咨询当地申报系统客服热线。


第③步:反写监控


操作流程:点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

第④步:确认成功


操作流程:重新打开汇总上传界面,查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬,若更新,说明操作成功。

3.金税盘版抄报税方法

(1)操作方法


①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。

②进行纳税申报。

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。

(2)确认是否成功


操作流程:点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】。

查看上次汇总报送日期:2021年10月01日00时00分,汇总报送起始日期:2021年11月01日,汇总报送资料:无或者您只看锁死日期更新到2021年11月,汇总报送资料“无”,此状态说明您2021年10月已经完成清卡工作。10月大征期纳税申报时间紧,点我速成纳税申报实操!

小规模纳税人增值税优惠政策

延续三季度申报表填写攻略

甲企业是增值税小规模纳税人,增值税按季度申报,二季度共开具税率为3%的增值税普通发票350000元。会计在申报二季度增值税小规模纳税人申报表时,填写好申报数据后,一直保存不了,提示的报错信息,该怎么解决呢?

原因分析

根据国家税务总局公告2021年第5号文的规定:从4月1日开始,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。


所以该单位会计不能按照一季度时申报的填写方式来申报,销售额未超过45万的增值税普票部分,只需要填写第10行-小微企业免税销售额即可。该单位会计仍在报表的第一行和第三行填写,故出现上述报错。


下面分六种情况和大家讲解下,不同情况下如何填报增值税小规模纳税人申报表:


情况一:

只涉及开具销售货物的增值税普通发票,季度申报,季度销售额不超过45万。(以35万为例)。

只需要填写在第10行-小微企业免税销售额35万即可。


情况二:


只涉及开具销售货物的增值税专用发票,季度申报。(以开具3%税率的20万销售额为例。)

需要在申报表第一行第二行中填写20万。

情况三:

既涉及开具销售货物的增值税普通发票,又涉及开具销售货物的增值税专用发票,季度申报,普票3%税率开具20万,专票3%税率开具15万,季度总销售额未超过45万。


需要在申报表第一行第二行填写15万,在第10行-小微企业免税销售额填写20万。


情况四:

只涉及开具销售货物的增值税普通发票,季度申报,季度销售额超过45万。(以开具3%税率的50万销售额为例)。


需要在申报表第一行第三行填写50万。


情况五:

既涉及开具销售货物的增值税普通发票,又涉及开具销售货物的增值税专用发票,季度申报,普票3%税率开具20万,专票3%税率开具30万,季度总销售额超过了45万。


需要在申报表第一行填写50万,第二行填写30万,第三行填写20万。

情况六:

小规模纳税人的销售额为20万,开具的是1%税率的专用发票,按季度申报。这是一种特殊的情况:由于疫情减免政策,很多小规模纳税人是按照1%开票的。


由于在申报表中没有对应的1%行次,所以还是填写在3%的行次里:在申报表第1行和第2行填写20万;但这是按照3%计算税款的,而实际开具的是1%的发票,涉及到2个点的减免,需要填写减免税申报表和主表16行应纳税额减征额。减免税申报表:本期发生额和本期实际抵减税额填写4000(200000*2%)


主表:16行应纳税额减征额填写4000

预缴申报可享

前三季度研发费用加计扣除

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)和《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号),对企业享受研发费用加计扣除政策进行完善,符合条件的企业,可以自行计算加计扣除金额,10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

其中,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。


填报要点


一、享受主体

会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业,为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。


注意:享受研发费用加计扣除的企业并不局限于高新技术企业。


二、扣除时间和范围

2021年10月可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。


注意:未选择享受优惠的,可以在2022年5月底前办理汇算清缴时享受。


三、加计扣除比例

制造业企业的研发费用按100%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的200%在税前摊销;


非制造业企业的研发费用按75%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的175%在税前摊销。


注意:制造业企业是指制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》进行确定。


四、办理方式


真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查。


五、10月预缴申报表填写


《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类》(A200000)第7行

六、需准备资料


准备前三季度的研发支出辅助账和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)等留存备查。


七、研发支出辅助账


增设了2021版研发支出辅助账样式,2015版研发支出辅助账样式继续有效(即:纳税人既可以选择使用2021版也可以继续选择2015版);


纳税人可以自行设计辅助账样式(应当至少包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项,且逻辑关系一致)。


《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

注意:企业全部研发项目的“其他相关费用”限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)。

常见问题

1.10月税控盘开票截止日期是什么时候?

答:税控盘用户10月26日前完成抄报税工作。


2.月初没有做抄报税是否可以开发票?

答:开票截止日期之前都可以开票。开票截止日期前完成抄税是否更新为下月中下旬,如已更新,无需操作。


3.上报汇总提示有未上传发票如何处理?

答:首先检查电脑网络是否正常,再打开软件,点击【系统设置】-【参数设置】-【网络配置】,检查服务器地址端口号是否正确,测试链接成功,点击【手工上传发票】,上传发票份数为0,即可抄税。


4.月初打开软件,还没有任何操作,开票截止日期已经自动变更了,是否还需要继续操作?

答:不需要。因为软件有自动抄税功能,如日期已经更新则不需要操作,若申报没做,记得申报。


5.多块税控盘可以在同一台电脑上抄税吗?

答:可以,更换税控盘登录软件,可正常操作。

本文来源 | 二哥税税念、国家税务总局,部分图片来源于网络,内容仅供参考,版权归原作者所有,如对版权有异议,请联系后台删除。



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