【20220115 每日一税】2022年第3周周末问答

每日一税 2022-01-15 07:02




【20220115  每日一税】


2022年第3周(2022.01.10-2022.01.14)周末问答


文/李冼


这是《每日一税》为您服务的2830天,愿今天又是美好的一天。


编者按:应广大读者朋友的要求,每周末与各位老师一起讨论本周每日一税思考题。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。


一、2022年01月10日:税务机关能否对企业发生的福利费进行核定?


答:职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关责令改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。


提醒:企业发生的职工福利费,应单独设置账册准确核算。


法规依据:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)


企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定


二、2022年01月11日:A公司是专门从事虚拟货币“挖矿”活动的企业,能否技术研发费加计扣除优惠


答:我国财税管理部门出台研发费税前加计扣除政策,旨在鼓励各类企业开展研发活动,提升企业核心竞争力。


研发费税前加计扣除政策是一项普惠政策,并非只对科技型企业出台的优惠政策。


提醒:


(一)下列活动不适用税前加计扣除政策


1.企业产品(服务)的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。


(二)下列行业不适用税前加计扣除政策


1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。


上述行业以《国民经济行业分类与代码(gb/4754 -2011)》为准,并随之更新。

A公司从事虚拟货币“挖矿”活动发生的研发费,不属于不适用税前加计扣除政策的活动,也不属于不适用税前加计扣除政策的行业。


因此,可以享受加计扣除优惠政策。


法规依据:《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)


三、2022年01月14日:A公司研发活动失败,所发生的研发费能否加计扣除?


答:研发活动失败,所发生的研发费计入当期损益,可以加计扣除。


法规依据:《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)


七、其他事项

(四)失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。


祝@所有人 周末快乐!


后语:很多朋友还没有养成阅读后点“在看”的习惯,真心希望大家在阅读后顺便点“在看”,以示鼓励!在探索税法奇妙的旅途中,我是您的向导,而您的成长则是我的指南针。


感谢关注,《每日一税》,为价值护航!


感觉不错,请点“在看”↓↓↓

推荐阅读