年报问询函:请会计师核查公司是否虚构客户、收入及存货,并报备核查底稿!

会计雅苑 2022-05-14 10:11

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北京北信源软件股份有限公司董事会 :


我部在对你公司 2021 年度报告事后审查中关注到以下情况:


1、报告期内,你公司实现营业收入 67,515.4 万元,同比增长5.36%,实现归属上市公司股东净利润(以下简称“净利润”)-43,973.02万元,同比大幅下滑。你公司报告期内营业成本 27,538.9 万元,同比增长 32.7%,毛利率下降 8.42 个百分点,销售费用、管理费用分别同比增长 23.7%、45.5%。管理费用增长主要因员工增加所致,报告期内员工人数由 1459 人增至 1699 人。请你公司:


(1)结合行业上下游变化、主要成本变化、同行业可比公司情况,进一步分析毛利率存在较大下滑的原因及合理性。


(2)结合你公司业务开展、营业收入变化情况,说明员工人数变化与业绩变化是否匹配,并说明员工人数增长的合理性、必要性。


(3)着重说明在销售费用增长较大的情况下,营业收入增长较小的原因,你公司所处市场环境是否存在较大不利变化,如是,请提示风险。


2、 报告期内,你公司金融、军工、其他、政府、能源行业分别实现收入 8,699.5 万元、5,614.2 万元、17,611.3 万元、27,278.9 万元、8,311.2 万元,同比变化分别为 26.14%、-15.13%、-28.12%、22.06%、123.34%。请你公司:


(1)分行业列示前五大客户的销售收入及占各业务报告期内收入的比例情况,结合各业务主要客户的历史业务往来及合作情况,说明与前述主要客户合作是否稳定。并向我部报备前述主要客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务、结算周期及方式、截至报告期末应收账款余额、回款情况、前五名客户是否发生重大变化及与你公司是否存在关联关系。


(2)结合各行业业务开展情况,说明各行业收入均较上年存在较大变化的原因及合理性。


3、 报告期末,你公司应收账款余额 63,821.36 万元,计提应收账款信用减值损失 49,263.2 万元。你公司单项计提应收账款损失的对象中,存在较多经营异常、被列为失信被执行人的情形。请你公司:


(1)逐项列示计提应收账款信用损失对象的名称、成立时间、注册资本、主营业务、应收金额、应收账款发生的时点,并说明计提应收款减值的具体依据。


(2)说明报告期软件与信息技术服务业务各账龄段的应收账款坏账计提比例均显著提升的原因,前述计提比例与同行业比较是否存在较大差异,如是,请说明原因,并说明是否存在通过提高组合坏账计提比例代替单项计提坏账准备的情形。


4、你公司账龄 1 年以上应收账款账面余额占应收款余额的比例高达 75.5%,请你公司:


(1)分别列示账龄 1 年以内、1 至 2 年、2 至 3 年、3 至 4 年、4 至 5 年、5 年以上应收账款欠款方名称、欠款金额、应收账款发生的具体时间,核实前述应收账款欠款方成立时间、注册资本、主营业务、经营情况。


(2)结合同行业公司情况,说明你公司存在大额且长期未收回应收账款的原因及合理性。


5、请会计师结合问题 3、问题 4,对公司应收账款客户的真实性进行详细核查,说明公司历史年度是否存在虚构收入的情形。并报备详细核查过程及底稿。


6、 报告期末,你公司存货余额 62,491.92万元,较期初增长 112%,近三年你公司存货余额增长率分别为 108%、61%、112%,存货构成主要为库存商品和发出商品,近三年你公司营业收入增长率分别为26.13%、-11.24%、5.36%。请你公司:


(1)说明存货余额变化与营业收入变化高度不匹配的原因。请结合同行业可比公司存货变化情况说明存货余额大幅变动的合理性。


(2)核实发出商品存货对应的客户名称、金额,核实前述客户成立时间、注册资本、主营业务、经营情况以及截至目前发货情况。


请会计师核查公司存货真实性,说明是否存在虚构客户及存货的情形并报备核查底稿。


请你公司就上述问题做出书面说明,在 2022 年 5 月 19 日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送北京证监局上市公司监管处。


特此函告。


创业板公司管理部

2022 年 5 月 13 日

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