焦点访谈:留抵退税 助企纾困

国家税务总局 2022-06-24 08:49

  

受新冠疫情的影响,很多企业碰到了资金和经营困难。为了帮助企业渡过难关,国家出台了新的组合式税费支持政策,4月份开始实施的大规模增值税留抵退税政策是其中的重头戏。增值税按照销项税额减进项税额计算缴税额,留抵退税就是对企业还没有从销项中抵扣留着将来继续抵扣的进项税额,予以提前退还。今年对符合条件的企业,不仅退还增量留抵税额,还一次性退还以前年度结存的存量留抵税额,存量和增量一起退,力度前所未有。实施三个月来,效果如何呢?  



  当前正值三夏时节,华北平原田地里农机繁忙,许多农机制造企业走进田间地头,对农机使用情况进行技术回访。河北邯郸一家农机企业的维修人员,正在跟当地种粮大户了解情况。
  

  河北邯郸市经开区东鸭池村种粮大户 朱运英我买的这些农机具都挺好用,我去年买了这个玉米收割机,一个小时(收割)8到10亩地,摘穗、剥皮、秸秆还田一次性完成。去年(用这台机器)收了1600亩地,这台机器对我家帮助很大。
  
  朱运英使用的这台玉米收割机,是哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司所生产的拳头产品。玉米播种时节,也正是这家公司订单大增工厂最忙的时候,几乎每天都有产品发往全国各地。可就在一个多月前,他们还在为缺乏资金购买原材料而发愁。
  

  哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司副总经理 张彦昭近些年来国家大规模推广农业机械化,我们公司订单量也随之增加,但流动资金我感到严重不足,再加上这两年疫情原因,原材料、物流成本各项支出都在陆续增加,生产经营压力前所未有,我来到企业12年,可以说今年是最困难的一年。
  
  作为一家农业机械制造的高新技术企业,哈克(邯郸)农机装备制造有限公司拥有自己的研发中心,产品能适应全国不同地区的农艺要求,这几年销量大增,属于上升期的农机制造企业。但是今年流动资金困难,无力购买原材料,导致这家公司一度有订单也不敢接。就在他们一筹莫展的时候,突然传来一个好消息。
  
  哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司副总经理 张彦昭:税务局电话通知我们,说我们符合留抵退税的政策相关条件,有一笔税款一千多万可以退给我们,说我们可以提出申请。
  
为什么会有这样的好事?原来是国家为帮扶企业实施了留抵退税的优惠政策。所谓的留抵退税政策,就是对企业现在还不能抵扣留着将来才能抵扣的进项增值税额予以提前全额退还。这项政策从2019年4月份开始,当时只对先进制造业企业实施,从税收政策上体现国家对这个行业的支持。今年,为了帮助更多企业纾困,国家实施更大规模的留抵退税,政策的力度和优惠范围都进行了扩大。
 
 
  国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文今年之所以在这么多实施政策里头把留抵退税作为一个重中之重推,一就是直接,直接把真金白银退给这些企业。第二就是精准,有留抵税额的企业我们感觉到相对来讲发展过程中现在面临的压力更大,在实施政策上更精准。第三,政策有针对性。中小微企业市场主体是我们经济活动中的生力军,保就业、稳市场非常关键,那我们通过这种方式退给它。

4月份实施的大规模留抵退税,不仅将增量留抵全额退税政策的适用范围从先进制造业一个行业分步扩大到13个行业以及所有小微企业,而且还可以一次性退还2019年之前的存量留抵税额。
  

  中央财经大学教授 白彦锋:大量的企业市场主体,出现普遍性的留抵税额,是我们市场外部大环境所导致的。所以在这个时候,国家就开始毅然出手了,对企业施以援手,让企业渡过难关,我们也可以留住青山、赢得未来。
  
  为了让真金白银以最快速度直达企业,新的大规模留抵退税政策实行精准快退。税务总局专门成立了退税减税政策落实领导小组和办公室,会同财政部、人民银行国库等部门一起发力。
  
  国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文:(政策)出台之前,我们通过大数据进行全国性的扫描,就可以进行案头分析,知道哪些企业大概涉及退税金额是多少,政策一公布,我们就可以进行全面覆盖式的这种宣传,精准施策、精准辅导。
  
  税务部门还迅速优化升级信息系统,让申请的企业足不出户,就可以在电子税务局线上完成退税。哈克公司账上有一大笔积压多年的存量留抵税款,按今年新的大规模留抵退税政策规定,这笔存量税款可以申请退还。
  

  国家税务总局邯郸市经开区税务局东区税务所副所长 史红彬:政策出台以后,我们第一时间告知哈克公司,辅导企业提出退税申请,并抓紧时间按程序进行审批,不到两天,就将1300多万元的税款退到了企业账户上。

国家给的这个优惠“大红包”,解了哈克公司的燃眉之急。
  
  哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司副总经理 张彦昭:收到了这笔1300多万的“真金白银”,我们立即购买各项原材料,投入到技术研发和扩大再生产中,保证了今年的订单及时交付给我们的用户,现在我们的订单已经排产到了明年。

这也正是国家实施新政策要起到的及时雨的作用。及时受益的不止是农机行业,大规模留抵退税政策从4月1日开始分阶段实施,最先办理小微企业,出现成效后又加快进度,先后两次提前了中型和大型企业的退税时间,确保上半年基本实施完毕。
  
  国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文:当时的安排考虑能够持续性,能够重点解决、先期解决那些最困难的企业。但是随着实行的进度,各方的努力,我们感觉到特别这项政策的效应逐渐显现了出来,要加快进度。
  
  完善产业链,保住产业链上的企业主体,是大规模留抵退税政策实施的一个目标。遇到阶段性困难的汽车产业链上的不少企业就受惠于此。
  
  湖南烁普新材料有限公司是一家新能源电池材料企业,为两家大型汽车企业和十几家小型企业供货,属于资金投入大的高技术行业。今年新建成的第一条生产线投产后,因为疫情影响,公司贷款的后续资金没能跟上,上游厂商暂缓发货,公司销售回款减少,出得多进得少,导致今年3月份的时候企业的资金池基本枯竭。


  湖南烁普新材料有限公司董事长 吴新建:我说最快3月底,最晚4月15日,发不了工资,我拿我自己的家当抵了,也要给你们发工资,我们工人还没有闹情绪。
  
没钱购买原材料,生产难以继续。一旦停产,上下游几十家企业将受到连累,无法正常开展生产。就在他们现金流最困难、面临裁员停产风险的时候,恰逢4月1日大规模留抵退税新政实施,企业最快时间申请到367万余元增量留抵退税款。

湖南烁普新材料有限公司董事长 吴新建:这三四百万块钱首先要保证生产,如果不保证生产,就等于说自己把自己搞垮。

这笔退税的三百多万,让企业支付了拖欠的原料款和工人工资,终于缓过来一口气。但是其中第二条生产线的资金还是缺乏,企业的困难仍然没有得到根本性解决。
  
  让企业意想不到的是,4月底他们又接到税务部门的电话通知,告知他们多年积压的存量留抵税款这次也给退还,企业又能申请到一笔2000多万元的退税款。
  
  湖南烁普新材料有限公司董事长 吴新建:这个时候跟第一次想法就不一样了,因为他们的服务我已经感受到了。第一次很及时的给我们钱,并且真的最关键的时候让我活下来了。第一次是将信将疑,这次是满怀信心。
  
  5月11日,烁普新材公司申请的当月增量留抵退税80万元和存量留抵退税2129万元到账。这2000多万元,让他们彻底扭转了现金流的困境,材料款、工程款、工资先后结清,第二条生产线当月就全面复工。


  国家税务总局长沙市税务局局长 罗旻:在整个办理退税的过程中间,我们坚持以“一户不漏、一分不少、一刻不拖”为目标,采取有力措施,既抓退税进度,又抓风险防范,确保政策红利落稳。
  
  中央财经大学教授 白彦锋企业遇到生产经营困难的时候,它是最解渴的最给力的,这个时候我们通过增值税的留抵退税,给它一些现金流,那么就盘活了这个企业,在市场上继续生存下去,而且上下游产业链之间贯通起来、畅通起来。留抵退税政策就是把宏观和微观结合在一起的非常好的纽带。
  
  如此大规模的留抵退税资金,短时间内要从国库退到企业,体量大、时间紧,怎么样能保证国家拿出来的为企业纾困解围的钱,都能用到刀刃上、而不会不落入到不法分子的“腰包”呢?国家税务总局多措并举,扎紧了篱笆。
  

  国家税务总局稽查局副局长 江武峰 :对于合法企业来讲,留抵退税是纾企解困的一个及时雨,但是对不法分子来讲,就是他觊觎的一个唐僧肉。我们从一开始就部署打击留抵骗税要和快退留抵退税要同步推进:快退税款,狠打骗退,严查内错,欢迎外督,持续宣传,这个五措并举的工作策略。

在大规模留抵退税政策正式实施之前,国家税务总局总结以往骗税案件的违法特点和手段,利用大数据分析做出选案指标,分发指导各地税务稽查,使用智慧稽查系统筛查骗税线索,确保及早发现疑点控制住风险。

深圳数额最大的一起团伙骗税案件,就是在大数据分析中筛查出疑点进而一举破获的。


国家税务总局深圳市税务局稽查局局长 李拓亚:我们就是全部利用智慧稽查情报信息分析来进行这个案件的甄别。通过)数据的分析判断,们发现了两个骗税团伙,一个黑中介团伙,还有一个虚开(发票)团伙。

  国家税务总局稽查局副局长 江武峰 :一个是要精准的分析选案,第二个我们要突出重点,严打,特别是对团伙式、虚开发票和恶意造假的这种骗取留抵退税行为,我们是要狠狠打击,严惩不贷的。

在由国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局等六部门共同组成的联合打击骗税工作机制下,今年4月1日至6月20日,全国查实骗取留抵退税企业1388户,其中,打击虚开骗取留抵退税团伙106个,追回留抵退税款近6亿元。与此同时,税务部门还严查内部,查处了一批税务人员失职失责、内外勾结骗取留抵退税的案件。目前,已向社会公布47起典型案例,有效维护了经济税收秩序。

留抵退税政策从大局来看,既是让利于民,又是在放水养鱼涵养税源。税务总局最新数据显示,自4月1日实施大规模留抵退税政策以来,截至6月20日,已有16658亿元退税款退到纳税人账上,加上第一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元,累计已有17891亿元退税款退到纳税人账户,再加上其他新增减税降费和缓税缓费,累计大约有2.5万亿元,有力提振了市场主体信心,发挥了助力稳住宏观经济大盘的积极作用。


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