授信审核审批:商业银行如何做好流动资金贷款的支付审核

金融风控研习社 2022-11-25 00:00
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商业银行的信贷经营,需要重点关注企业信贷资金的使用用途的风险控制,规避贷款资金的违规使用。

从授信品种上来讲,流动资金贷款是商业银行适用最为频繁的贷款种类之一。从内涵上讲,流动资金贷款,是商业银行向企事业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

贷款期限一般为1年(含1年)以内,最长不超过3年。其中,期限在1年以内(含)的为短期流动资金贷款;期限在1年以上的为中期流动资金贷款。

在发放审核环节,商业银行流动资金贷款风险管理,应重点加强贷款企业的用途及支付审核,以避免贷款资金的违规使用。对此,商业银行需要重点审核贷款企业提供的商务购销合同、增值税发票等授信用途证明材料,做好贷款企业的支付审核工作。


一、流动资金贷款支付审核的授信用途证明材料及三种严禁情形

1、商业银行如何审核授信用途证明材料?
01 商务购销合同的关注点。

第一、合法性。购销合同所载交易标的不得为国家法律、行政法规所禁止流通的物品,且应符合借款人营业执照确定的经营范围。如为限制流通物,则需确定购销双方具有该交易标的的特许经营权。

第二、完备性。购销合同双方名称、地址、等企业基本信息完备。购销双方单位名称一般应使用全称,且购货方的单位名称应与借款人营业执照上的名称相符,销货方应为贷款资金支付对象,买卖双方印章齐全规范。

第三、明确性。购销合同应具备明确的数量、价格、总金额、交货期限等,合同总金额应大于或等于流动资金贷款金额。
第四、对应性。合同签订(或生效)日期原则上不晚于流动资金贷款发放日期,且仍在有效期内。

02 增值税发票的关注点。

一般情况下,购销双方单位名称使用全称,且购货方的单位名称与流动资金贷款借款人营业执照上的名称相符。发票应加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章,加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效。发票购销双方名称、销售货物或劳务的名称、数量、单价及总金额、税率及税额、发票开具日期等项目应齐全,且发票载明的货物名称、数量、金额等要素之间应存在一定的逻辑关系。开具发票的日期应根据合同而定,一般不晚于流动资金贷款发放日期。

03 交易对手不明确情形分析。

采用自主支付方式的,且交易对手不明确的,商业银行公司业务部门应提供用途证明材料;同笔合同项下自主支付资金发放时,商业银行公司业务部门应提供上一笔自主支付贷款资金使用及支付情况,应提供符合约定用途的证明材料(如资金监控表、支付台账或支付凭证等)。

2、流动资金贷款支付审核的三种严禁情形
支付审核是指对贷款资金支付方式的审核,商业银行应采取受托支付或自主支付对贷款资金的支付进行管理与控制,监督借款人按约定用途使用贷款资金。

商业银行支付审核时,应严禁以下三种支付情形:

第一种情形,是以化整为零方式规避受托支付的;
第二种情形,是采用自主支付变更为受托支付变相“趴帐”的;
第三种情形,是采取关联企业划转,资金通过交易对手后“回流”借款人的。

二、商业银行如何做好流动资金贷款的受托支付审核?

1、案例导读
01 案例背景及分析

A银行2018年至2019年期间,向借款人B肉制品集团有限公司发放5笔流动资金贷款共计7.4亿元,用于收购生猪等原材料。对于以上5笔流动资金贷款的支付,借款人B肉制品集团提出用款申请后采用受托支付方式。该行在确认该企业满足贷款合同约定的提款条件后,根据其提款申请约定,将贷款资金发放至借款人帐户。而实际支付时,7.4亿元贷款资金划至借款人B肉制品集团在其他行的同名账户上后,再由该企业向实际交易对手支付。该信贷风险案例,主要包括如下几项风险点:

第一、监管风险。上述授信资金发放后,将贷款资金划入借款人在他行开立的同名账户,后续再由该账户向实际交易对手支付,不符合《流动资金管理暂行办法》规定的“贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。”的要求,贷款支付没有完全按照要求进行受托支付。

第二、信用风险。该行未将信贷资金直接支付给借款人的交易对象,使贷款实际用途与约定用途不一致。将贷款资金划至借款人的同名账户后,由借款人自行划付,不利于银行对资金的监控,易被挪用,增加了信贷风险。

第三、合规风险。借款人在银行同名账户上往来划转,可能造成贷款闲置、挪用情况,使银行信贷资金未真正进入实体经济,易出现信贷资金违规流入股票市场和房地产市场的恶性违规问题。

02 信贷启示

根据《流动资金管理暂行办法》第十四条及第二十七条规定:“采用贷款人受托支付的,贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。”、“贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件,并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。”为此,商业银行采用受托支付方式的,授信发放审核时,审核人员应核对借款人提交贷款用途证明材料与借款合同约定用途的一致性,还应审核提款申请、借款借据所列金额、支付对象与贷款用途证明材料的一致性。审核同意后,帐务结算部门将支付凭证与《提款申请书》中受托支付清单相核对,相符后,于放款当日(因客观原因可延至“T+1”支付)将款项由借款人账户划入其交易对手账户。通过各业务环节的控制来监督借款人按约定用途使用贷款资金。

2、流动资金贷款在什么情况下采取受托支付方式?

受托支付是指商业银行根据借款人提款申请和支付委托,将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象的支付方式。

信贷实务中,商业银行发放流动资金贷款,在如下情形下应当采取受托支付的方式:

01 从未在银行办理信贷业务,且借款人信用评级较低的情形。
02 提款申请时支付对象明确(有明确的账户、户名)且单笔金额超过1000万元(不含)的。
03 商业银行在贷款产品创新的时候,明确规定贷款资金应该实施封闭运转、由银行直接支付交易对手的情形等。

3、流动资金贷款受托支付审核要点
01 支付对象审核

根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象应与相应的商务合同等交易证明材料相符。

02 支付金额审核

相应的商务合同等证明材料所列金额应大于借款人申请的对外支付金额。

03 受托支付要求将贷款资金即时(T+0)通过借款人账户支付给借款人交易对象,因客观原因需“T+1”支付的,由商业银行需要将相关证明材料依程序进行备案留存。


三、商业银行如何做好流动资金贷款的自主支付审核?

1、案例导读
01 案例背景及分析
2019年,C银行向D公司发放贷款4000万元,用于购买原材料,采用借款人自主支付方式。该行在确认该企业满足贷款合同约定的提款条件后,根据其提款申请约定,将贷款资金发放至借款人账户。贷款发放后,借款人以自主支付方式,分5笔800万元、800万元、900万元、600万元、900万元,合计4000万元,电汇至同一交易对手F公司支付货款。
该信贷风险案例,主要包括如下几项风险点:

第一、监管风险。《流动资金管理暂行办法》二十六规定:“具有以下情况之一的流动资金贷款,原则上应采用贷款受托支付方式:(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;(三)贷款人认定的其他情况。”而借款人D公司在对外支付款项时,在交易对手明确的情况下,未采用受托支付方式,有以化整为零方式受托支付规避监管的嫌疑。
第二、信用风险。大额资金通过自主支付方式,由借款人自行划付,可能造成贷款闲置、挪用情况。银行需对贷款资金进行严密监控,否则易被挪用,增加了信贷风险。

02 信贷启示
自主支付是受托支付方式的补充,不同于传统意义上的“实贷实存”,借款人在提出提款申请应同时提供贷款资金使用计划,贷款发放后,银行应及时跟进贷款用途的追踪检查,定期核查贷款支付是否符合约定用途。对于发现以化整为零方式规避受托支付情形的,应与借款人协商补充贷款发放和支付条件,变更贷款支付方式

2、流动资金贷款在什么情况下采取自主支付方式?

自主支付是指商业银行根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后,由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。信贷实务中,商业银行发放流动资金贷款,对于不属于上述受托支付标准所列情形的,可采用借款人自主支付方式对外支付。

3、流动资金贷款自主支付审核要点

借款人应提供在银行办理过信贷业务的相关材料(如,授信批复、与银行签订的借款合同、在银行有授信余额的证明材料等)或证明借款人信用评级有效的相关材料。银行公司业务部门提交的提款申请书中自主支付计划表,预计单笔支付金额均不得超过合同约定的受托支付起点金额。由借款人提供符合借款合同约定的用途证明材料(如商务合同等交易背景证明材料)。贷款资金通过自主支付方式对外支付的,应在合理期限内支付完毕。对于采取自主支付的,银行公司业务部门应提供同一笔借款合同项下前一笔自主支付贷款资金使用及支付情况,及符合约定用途的证明材料(如资金监控表、支付台账或支付凭证等)。前一笔资金支付未按要求执行的,银行公司业务部门或借款人应提供合理解释。



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